Xuất nhập khẩu tại chỗ: Điều kiện áp thuế VAT 0% mới nhất

Xuất nhập khẩu tại chỗ có được áp dụng thuế suất 0% không?

Có, hàng hóa xuất khẩu tại chỗ chính thức được áp dụng mức thuế suất thuế GTGT 0% kể từ ngày 01/07/2025 theo quy định tại Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15. Để được hưởng mức thuế này, doanh nghiệp phải đáp ứng đầy đủ các điều kiện khắt khe về hợp đồng chỉ định giao hàng, chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt và hoàn tất thủ tục hải quan trên hệ thống VNACCS.

Xuất nhập khẩu tại chỗ là gì?

Xuất nhập khẩu tại chỗ (On-the-spot Export-Import) là hình thức hàng hóa được giao, nhận ngay trên lãnh thổ Việt Nam theo chỉ định của thương nhân nước ngoài dựa trên các hợp đồng mua bán, gia công, thuê hoặc mượn giữa doanh nghiệp Việt Nam và đối tác nước ngoài đó. Điểm đặc thù của loại hình này là hàng hóa không thực tế đi qua biên giới nhưng vẫn phải làm thủ tục hải quan và chịu sự kiểm tra, giám sát của cơ quan hải quan.

Xuất nhập khẩu tại chỗ là hình thức giao dịch trong đó:

• Hàng hóa giao – nhận tại Việt Nam

• Theo chỉ định của thương nhân nước ngoài

• Dựa trên hợp đồng mua bán / gia công / thuê / mượn với đối tác nước ngoài

• Không thực tế qua biên giới, nhưng bắt buộc làm thủ tục hải quan

• Chịu sự kiểm tra, giám sát của cơ quan hải quan

📌 Căn cứ pháp lý chính:

• Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15

• Nghị định 167/2025/NĐ-CP

• Thông tư 121/2025/TT-BTC

• Thông tư số 69/2025/TT-BTC (về điều kiện thuế suất 0%)

Điều kiện để hàng XNK tại chỗ được áp thuế 0% năm 2026 là gì?

Để được cơ quan thuế chấp nhận mức thuế 0% thay vì 10%, doanh nghiệp phải đáp ứng đủ 03 điều kiện "vàng" quy định tại Khoản 1 Điều 9 Luật 48/2024/QH15 và Nghị định 167/2025/NĐ-CP:

• Hợp đồng ngoại thương hợp lệ: Phải có điều khoản ghi rõ hàng hóa được giao tại Việt Nam theo chỉ định của thương nhân nước ngoài.

• Thanh toán không dùng tiền mặt: Bắt buộc phải có chứng từ thanh toán qua ngân hàng giữa bên xuất và bên nước ngoài, khớp với giá trị trên hóa đơn và tờ khai.

• Tờ khai hải quan đã thông quan: Tờ khai xuất và nhập phải hoàn thành thủ tục hải quan và được hệ thống VNACCS xác nhận thực xuất/nhập

Bộ hồ sơ XNK tại chỗ của bạn đã đủ điều kiện áp thuế 0% chưa? Hãy liên hệ ngay với Hoa Nam Logistics theo số Hotline: 1900.633.053 để chuyên gia của chúng tôi kiểm tra rà soát chứng từ miễn phí giúp bạn tránh rủi ro hậu kiểm.

Những rủi ro nào khiến doanh nghiệp bị truy thu thuế?

Dưới đây là các sai phạm phổ biến có thể dẫn đến việc bị bác bỏ mức thuế 0%, truy thu 10% thuế VAT và phạt từ 20–100% số thuế thiếu:

• Thương nhân nước ngoài có hiện diện tại Việt Nam: Nếu đối tác nước ngoài có chi nhánh hoặc văn phòng đại diện tại Việt Nam, giao dịch có thể bị coi là mua bán nội địa và chịu thuế 10%.
• Thiếu văn bản chỉ định giao hàng: Không có bằng chứng (email, phụ lục hợp đồng) từ phía nước ngoài chỉ định giao hàng cho bên thứ ba tại Việt Nam.
• Sai lệch thông tin tờ khai: HS Code, số lượng hoặc giá trị giữa tờ khai xuất và tờ khai nhập không khớp nhau (thường lệch >5%), dẫn đến "treo" hệ thống matching và không được xác nhận thực xuất.
• Thanh toán sai quy định: Sử dụng tiền mặt hoặc bên nhập thanh toán trực tiếp cho bên xuất mà không qua chỉ định thanh toán của thương nhân nước ngoài.

Ví dụ thực tế: Doanh nghiệp bị truy thu vì sai thanh toán

Công ty A (Việt Nam) xuất hàng tại chỗ cho Công ty B (Việt Nam) theo chỉ định của đối tác Hàn Quốc.

• Hợp đồng có chỉ định giao hàng ✔

• Tờ khai thông quan ✔

• Nhưng B thanh toán trực tiếp cho A, không qua thương nhân Hàn Quốc ❌

➡️ Kết luận hậu kiểm: Không đủ điều kiện thuế 0%
➡️ Truy thu VAT 10% + phạt + lãi

Checklist bộ hồ sơ XNK tại chỗ chuẩn pháp lý 2026

Doanh nghiệp xuất nhập khẩu nên tự kiểm tra bộ hồ sơ theo danh mục dưới đây trước khi quyết toán thuế:

Lời khuyên từ chuyên gia của Hoa Nam Logistics: Từ ngày 01/02/2026, cơ quan hải quan thắt chặt kiểm soát dữ liệu liên thông để phát hiện các trường hợp "lách" thuế nội địa qua hình thức XNK tại chỗ. Doanh nghiệp nên sử dụng các phần mềm hải quan thế hệ mới (eCustoms 2026) để tự động kiểm tra chứng từ, giúp giảm thiểu 50% rủi ro sai sót.

 Đừng để lỗi chứng từ nhỏ làm mất quyền lợi thuế 0% của doanh nghiệp. Liên hệ ngay với chúng tôi theo Hotline: 1900.633.053 để nhận báo giá dịch vụ ủy thác XNK trọn gói và tư vấn tối ưu thuế suất an toàn nhất 2026.

Tại sao doanh nghiệp nên sử dụng dịch vụ ủy thác hoặc tư vấn thuế chuyên sâu?

Việc tự thực hiện XNK tại chỗ tiềm ẩn nhiều rủi ro về mặt nghiệp vụ hải quan và thuế, đặc biệt với các quy định mới thắt chặt từ năm 2026. Sử dụng dịch vụ ủy thác mang lại 3 giá trị cốt lõi:

1. Minh bạch chứng từ: Đơn vị ủy thác thay mặt đứng tên, xử lý thanh toán quốc tế và xuất hóa đơn đỏ đầy đủ, giúp doanh nghiệp tránh rủi ro pháp lý trực tiếp.
2. Tối ưu chi phí: Phí dịch vụ (thường 2-3%) thấp hơn nhiều so với rủi ro bị truy thu 10% thuế VAT và lãi chậm nộp 0.03%/ngày khi làm sai.
3. Hỗ trợ kỹ thuật: Chuyên gia sẽ giúp tra cứu HS Code chính xác và sử dụng phần mềm eCustoms thế hệ mới để tự động kiểm tra tính hợp lệ của chứng từ.

Lời khuyên từ chuyên gia của Hoa Nam Logistics: Từ ngày 01/02/2026, các giao dịch giữa doanh nghiệp nội địa và doanh nghiệp chế xuất sẽ có nhiều thay đổi về thủ tục hải quan. Doanh nghiệp cần chủ động cập nhật định mức và quy trình tiêu hủy phế phẩm để tránh bị ấn định thuế khi hậu kiểm.

Đừng để sai sót chứng từ làm mất quyền lợi hưởng thuế 0%. Liên hệ ngay với chúng tôi qua 📞 Hotline: 1900.633.053 để được: với chúng tôi để nhận:

• Tư vấn quy trình XNK tại chỗ
• Kiểm tra hồ sơ trước quyết toán
• Báo giá dịch vụ ủy thác XNK trọn gói 2026